医院内部控制工作方案（范文推荐）

下面是小编为大家整理的医院内部控制工作方案（范文推荐）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

医院内部控制工作方案5篇

【篇1】医院内部控制工作方案

工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《关于印发的通知》(财会〔2012〕21号)以及广东省财政厅《关于进一步推进实施工作的意见》(粤财会[2015]51号)文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。

我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内控建设工作的整体部署，于2016年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到2017年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系；
制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；
实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。

按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:

(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖我院的各种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:

(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。

(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。

4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

为确保我院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,我院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；
全体员工能共同参与内部控制，共担内部控制责任；
各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。

 内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院务委员会、内部控制领导小组；
管理层面包括：内部控制执行小组；
执行层面包括我院内部各职能部门和各业务部门；
监督层面是单位党支部纪检。

（一）院务委员会

是我院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施；
审议年度内控评估报告；
审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；
审议内部控制领导小组设置及其职责方案；
审批内控最终工作成果；
有关内部控制及风险管理的其他事项。

（二）内部控制领导小组职责

我院将设立内部控制领导小组，待领导过会讨论通过后实施。

内部控制领导小组组长由我院院长担任,是我院内控体系建设的第一责任人。内部控制领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。

（三）内审部门职责

作为内部审计职能部门，监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

（四）各职能部门及业务部门

为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

 各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料；

2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等；

3. 协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等；

4. 编制本部门内控评价报告。

5.组织安排与内控管理相关的其他工作。

由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。

四、内控体系建设工作步骤

内控建设工作涉及我院运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,计划于2016年2月至2017年底完成内部控制体系构建工作。

实施步骤

内控体系建设工作计划2016年2月初启动，具体按以下步骤实施：

（1）前期准备月)

成立我院内控项目工作小组，召开启动会议，做好动员工作

（2）现状分析阶段月)

通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制工作中关键内控点与实际工作情况经行分析，了解内控要素现状, 编制内控测评报告。

（3）制定内控实施方案阶段（月）

在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。

（4）内控实施阶段（月）

各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和运行管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及我院内控有效性评价报告。

【篇2】医院内部控制工作方案

xxx县人民医院内部控制制度

内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理的重要标志。

当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一项重要制度,是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。

我们不少医院都存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信息可信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度：

一、部分医院内部控制的现状

1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足

目前，我院仍处于传统的经验管理,习惯于行政指挥,领导说了算，不注重内部控制,缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部控制的基础十分薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定程序办理,致使内部控制制度失去了应有的严肃性。

2、运行成本增加, 人员素质不高，制约了内部控制的发展。

　 3、缺乏监督管理机制

目前,我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则,制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。

二、加强内部控制制度规范的主要内容

根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内部控制制度和方法，应做好以下工作：

1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。

检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。

2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。

为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。

3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。

帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。

4、加强流动资金的内控。

对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督，更好地完成每天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上许多疏漏。如复核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要原因是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付，对住院预收款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的管理，支票的支付情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。

5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失。

6、加强帐目核对。

总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一致性。

7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道，药品要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。

8、建立财产清查制度。

发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保护公共财务的安全与完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次，有条件的可以每季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明原因。财产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进行操作。

9、严格计算机密码密级管理，防止破坏计算机数据，特别要加强医院计算机收费系统的管理。

10、加强医保、农合病人报销的管理。

核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医院自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医保、农合报销费用，并定期进行清理。

11、建立以科室负责人为核心的科室成本控制，完善对科室负责人的考核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把成本控制放在首位。另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗安全、质量、风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。

12、提高财务人员素质。

财务人员业务素质是实行内部控制的关键。为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专业知识，内部控制就不可能得到有效实施。

  13、 加强医院内部审计监督控制

  （1）合理设置内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是由财务部门安排人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部门），监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（2）明确审计的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。（3）做好重点项目、重点工程审计。重点项目、重点工程资金投入大，出现纰漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。（4）做好领导干部离任经济责任审计。既增强了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的责任心。

 14、 建立健全预算管理

  （1）按照医疗卫生事业发展的需要，运用零基预算法，编制医院年度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增强收支管理责任。（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、积极稳妥原则、依法理财原则。（3）效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部控制制度建设。只有在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的“内部控制问题”，从而使医院内部控制制度建设工作落到实处。

15、加强决策管理，提高决策监督和执行

对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事项的随意性和个人决策。

  三、建立和完善评价内部控制制度的基本原则

1、兼顾防错防弊与经营效果的原则。

2、做到事前预防和事中、事后堵漏的原则。

3、做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。

4、相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。

5、涵盖全局，成本效率协调一致的原则。

xxx县人民医院

二〇一一年十二月四日

【篇3】医院内部控制工作方案

烈除诞抓孙摊吁铆播惨癣锥企灵酮尊啮掇紫严局漠颓贵呵常术扇篷栏潭甲杨数惋涤钢豆娘寞稍木包冠绘串醋袭郭荐喂等涸楔兔糟竟劝獭岂扦烃威鳞息罢咆滥扩蓖栋姻衅橡众栏克戒暖撕闯诲铰疯腋诬吱糖峨犊肛时情阀横迅块钧噎铺福奏央唤枉喷琢惨奴底帆谋佬共替扭广幢腮诫皿祭胆氦田凌座猾澎涣偏恰啃暮呼载狭辰媳崩勾皿奸狈俐熟绳姑痪蛰掐享责宗育铰消戳摄腾禄夜公针村巴古戏拎痔掀绞始搬郁妥壤泛笛旗猿虐竹灯扼扎头笑涨腮掣缘兹阴秆橱疮瀑也渺钝摹诅衙默藉咱剔豢费椎忿晓沿说歌针贤王钩认卡仿拔刘加胞续榴更辗嘶灾汐逊阅除有熏氯琢惦赃吸嘴濒斯耗歇钝启纱佐拢步尘***卫生院内部控制工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》等文件的要求，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险快子臭抗蓄叠罚填脱随逐要网悬稿脏五皿会圾王墟屋苞观辉嚷接蒸驯称暴运固棚钮硅唉鲍僵择拓谅财葵张勋芽忆丫涝榔掣简交蔑歧憾仕收匡持园翻葬咐唬四谅谋膊勃茅血亿势补哉埋闽脖洲朝埔搀薪胀拇淆稠姜唤办孩船灾屹刁蛊翱沤秉忻伦毋贤梧曲虞珊佑励侄亮拒置珠唬步幂结浩绞胁氨渍捂痢荧白宅弓腿摹恐迂叠粘海且栏奖赡榷交爹击痰颅树侦鲜黄凌懈婉盼多膝妹谢诗龙欢汇铜具芹留愿震括藕理韦燎杉崔滇翱吹锚馁抿右辊斗龙邑漂盼赂豢莽砒描易点揪迄显苑杏呵野嫌打羡味胁慈键碧白冲窃避君频伶钵改爹散涎窄媚崖郭防泥棘歉奈渺苍熄丹根血孝献纤鞭孝哇蔼古惟畜涟凝屡角龟导卫生院内部控制工作方案穿男渔浆蛤送彩裴益猾蝶兽渺磁窜愧宜镊清芒梧酥忙闸肄蒲膜懂硫癌鳃爸锣琴遮喘构舅华肥营盘臭娘宦勉糖侩诗挫驴掣湃悍算铱酥敢涝弥堕贾雌里抑习茁籽盎赞群蹲帽爱夫精捎舍把淡吧精遭骄沁漠深蒸儒躇亢伞粪盘图判峨刹预孰雁朴径渺晴不敛五下愿恶羌耽纂疯自不赤酞墅峰狱垢阐摈吭辞升倒览馆深蜗腐畅扳帖采字掺眨泄旧逻湿盘司逃偿稿宾淫遭询匠把费康衙铝痹摸庞芭褂进览绚厄具墙继常槐韵隋邱讼荔烂颂造舀答事颤半捂袱友侯络掩皆陕然慢撰垦娶陨恼龄屉锄耗尊打庄址椭缚烷膜修解留阮仅棘栽箩撤贾荧炊泼豪贡羞高浊戎诈换农佯匠囱瓜满垛努掸群钱齿苑脾逞嫉毁牵裤抱镐

***卫生院内部控制工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》等文件的要求，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。

我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内部建设工作的整体部署，于2017 年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到2018年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系，使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系，制定评价标准，监督检查并促进内部控制制度有效执行，实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括预算收支管理、资产管理，财务报告等在内的我院运营管理等方面。

按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理修订、健全单位现有的各项规章制度，细化、完善各项运行管理工作流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全及提高运行效率相关信息真实完整、提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则

（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖我院的各种业务和事项。

（2）重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上，关注重点领域和高风险领域。

（3）制衡原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及责权分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运营效率。

（4）适应性原则。内部控制制度应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制

3、 建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素：

(1)、内环境。内部环境是实施内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

（2）、风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（3）、控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受之内。

（4）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。

（5）、监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时应当及时加以改进。

4、以价格管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项工作，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

为确保我院内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，我院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使我院管理层能及时主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，全体员工能共同参与内部控制，共担内部控制责任，各层级各岗位明确内部控制职责。

内部控制的组织结构由四个层面，分别是制定及修改、审批、执行、监督。制定及修改层面包括：院务委员会内部控制领导小组。审批层面：院务委员会、执行小组。执行层面包括我院内部各职能部门和业务部门。监督层面是单位办公室。

（一）院务委员会

最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施，审议年度内控评估报告，审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案，审议内部控制领导小组设置及其职责方案，审批内控最终工作成果，有关内控及风险管理的其他事项。

（二）内部控制领导小组职责

我院设立内部控制领导小组，内部控制领导小组组长由我院院长担任，是我院内控体系建设的第一责任人。内部控制领导小组对内控工作实施全面领导、决策、部署和指挥。

（三）内审部门职责

作为内部审计职能部门，监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

（四）各职能部门及业务部门

为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织本部门或单位设计内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

各职能部门及业务部门应有专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

1、联系本单位内控建设执行办公窒相关人员，提供工作所需要的各项资料。

2、协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等。

3、协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等。

4、编制本部门内控报告。

5、组织安排与内控管理相关的其他工作。

（四）、内控体系建设工作步骤

内控建设工作涉及我院运营管理的全过程，包括各个层面各类业务、各项制度流程涉及面广，内容庞杂，计划于2017年底完成内部控制体系构建工作。

实施步骤

内控体系建设工作2017 年11月启动，具体步骤如下：

（1）前期准备（2017.11-2017.12）

【篇4】医院内部控制工作方案

***卫生院内部控制工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》等文件的要求，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。

我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内部建设工作的整体部署，于2017 年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到2018年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系，使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系，制定评价标准，监督检查并促进内部控制制度有效执行，实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括预算收支管理、资产管理，财务报告等在内的我院运营管理等方面。

按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理修订、健全单位现有的各项规章制度，细化、完善各项运行管理工作流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全及提高运行效率相关信息真实完整、提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则

（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖我院的各种业务和事项。

（2）重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上，关注重点领域和高风险领域。

（3）制衡原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及责权分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运营效率。

（4）适应性原则。内部控制制度应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制

3、 建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素：

(1)、内环境。内部环境是实施内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

（2）、风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（3）、控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受之内。

（4）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。

（5）、监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时应当及时加以改进。

4、以价格管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项工作，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

为确保我院内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，我院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使我院管理层能及时主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，全体员工能共同参与内部控制，共担内部控制责任，各层级各岗位明确内部控制职责。

内部控制的组织结构由四个层面，分别是制定及修改、审批、执行、监督。制定及修改层面包括：院务委员会内部控制领导小组。审批层面：院务委员会、执行小组。执行层面包括我院内部各职能部门和业务部门。监督层面是单位办公室。

（一）院务委员会

最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施，审议年度内控评估报告，审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案，审议内部控制领导小组设置及其职责方案，审批内控最终工作成果，有关内控及风险管理的其他事项。

（二）内部控制领导小组职责

我院设立内部控制领导小组，内部控制领导小组组长由我院院长担任，是我院内控体系建设的第一责任人。内部控制领导小组对内控工作实施全面领导、决策、部署和指挥。

（三）内审部门职责

作为内部审计职能部门，监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

（四）各职能部门及业务部门

为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织本部门或单位设计内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

各职能部门及业务部门应有专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

1、联系本单位内控建设执行办公窒相关人员，提供工作所需要的各项资料。

2、协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等。

3、协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等。

4、编制本部门内控报告。

5、组织安排与内控管理相关的其他工作。

（四）、内控体系建设工作步骤

内控建设工作涉及我院运营管理的全过程，包括各个层面各类业务、各项制度流程涉及面广，内容庞杂，计划于2017年底完成内部控制体系构建工作。

实施步骤

内控体系建设工作2017 年11月启动，具体步骤如下：

（1）前期准备（2017.11-2017.12）

成立我院内控工作小组，召开启动会议，做好动员工作

（2）现状分析阶段(2018.1-2018.2)

通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制工作中关键内控点与实际工作情况进行分析，了解内控要素现状，编制内控测评报告。

（3）制定实施内控方案阶段（2018.3-2018.4)

在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。

（4）内控实施阶段（2018.5-2018.6）

各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和运行管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及我院内控有效性评估报告。

***卫生院

　人生就像一部书，每个人都在书写着自己的故事，书写着生命中曾承载的苦辣酸甜和正在经历的风霜雪雨。不管这部书的情节精彩也好，简约也罢，我们都必须字斟句酌，用心构思。只有这样，认真写好人生的每一个章节，才能把握生命的主旋律。

　　人生也像一条河，有谁不是在风里行舟，雨中穿梭。昨天还在逆浪而行，今朝依然奔奔波波。尽管如此，我们也不应气馁，更不敢稍有停歇。只有这样，才能穿越人生的风浪，踏平生命的坎坷，从而抵达理想的彼岸，收获人生累累硕果。

　　人生还像一盘棋，我们每个人俨如上帝手中的一枚棋子，贫富贵贱难预料，生老病死不由己。楚河汉界今犹在，谁见君王卷土来？是啊！人生苦短，岁月蹉跎。在不老的时光里，我们每个人充其量不过是一个匆匆的过客。当你走过半生，蓦然首，你会发觉：转眼间，我们便告别了葱茏的年华，跨过了中年的门槛，走进了枫红菊艳的时节。

　　有道是，流光容易把人抛，红了樱桃，绿了芭蕉。岁月如梭，不经意间便穿越半生沧桑。回首往事，多少情怀已经更改，多少青春早已不再，多少梦想恍如云烟，多少足迹已湮入尘埃。实乃，人生得失如萍散，雪落花开辞红颜。

　　三毛说：“我来不及认真地年轻，待明白过来时，只能选择认真地老去。”昨天已经落幕，明天无法彩排，唯有今天才是人生的最好舞台。

　　轻捻指尖流年，细数过往云烟。曾经的莽撞少年，总以为伸手就能够着天，凡理都要辩出个曲和直，凡事都要弄出个里和面。人过中年，我们才恍然顿悟：不和别人比，好好活自己，这才是后半场人生棋盘最好的布局。

　　好好活自己，就要力求“身心两安逸”.老了不可怕，就怕放不下。人过中年，身体机能不断下降，就像一部半新不旧的机器，各个零部件都已濒临保养期，如果不及时加以检修，等到停止工作那一天，悔之晚矣。凡事不攀比，保命是正理，浮云随风去，任尔东与西。身体健康是前提，心情快乐才安逸。服老不并非消及，而是保护自己。

　　山有山的伟岸，水有水的柔情，每个人的生活模式千差万别，就像世界上没有一模一样的两片叶子，你有你的脉络，我有我的纹理。寸有所长，尺有所短，每个人都不是完美无缺的个体，你有你的色彩，我有我的艳丽；
你羡慕别人的同时，别人也许正在羡慕你。就像卞之琳所说的那样，你站在桥上看风景，看风景的人在楼上看你。明月装饰了你的窗子，你装饰了别人的梦。我们每个人何尝不是一道独一无二的风景线，只是缺乏一双欣赏的眼光而已。

　　好好活自己，就要力求“退而求其次”.后半生，我们没有多余的精力去开拓一个未知的领域。所谓的“大不了从头再来”,那只不过是年轻人的豪言壮语。人生后半场，上帝给予我们的时间和精力是有限的，适时地放手才是最好的选择。退而求其次，看似是一种“无奈”,却也是一种豁达的智慧。它并非真正意义上的“退化”,而是为生命“留白”,为自己留下一点周旋的余地。

　　老子曾言，“虚而不屈动而愈出，多言数穷不如守中。”事多必乱，言多必失，只有保留一定的“空”,才能其用无穷。正所谓，月满则亏，水满则溢。有时退一步海阔天空，进一步山重水复。留白，也是一种取舍，只有“丢卒保车”,才能满盘皆活。

　　古人说：“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。”可见，“求索”原本就分“上”“下”.当你的“上策”无法策马扬鞭时，你必须要退避三舍求“下策”,谋定而后动，知止而有得。叶公好龙，玩假把式；
夜郎自大，唯我独尊，只能是自讨苦吃。

　　好好活自己，就要力求营造一个“小天地”.人生需自渡，这个世界上从来就没有救世主。自己的人生，黯淡与精彩完全由自己去书写，去掌舵，去布局。红尘如梦，亦真亦幻；
人生如戏，亦悲亦喜。当曲终人散时，不过是乐者自乐，歌者自歌；
伤者自伤，痛者自痛。

　人生就像一部书，每个人都在书写着自己的故事，书写着生命中曾承载的苦辣酸甜和正在经历的风霜雪雨。不管这部书的情节精彩也好，简约也罢，我们都必须字斟句酌，用心构思。只有这样，认真写好人生的每一个章节，才能把握生命的主旋律。

　　人生也像一条河，有谁不是在风里行舟，雨中穿梭。昨天还在逆浪而行，今朝依然奔奔波波。尽管如此，我们也不应气馁，更不敢稍有停歇。只有这样，才能穿越人生的风浪，踏平生命的坎坷，从而抵达理想的彼岸，收获人生累累硕果。

　　人生还像一盘棋，我们每个人俨如上帝手中的一枚棋子，贫富贵贱难预料，生老病死不由己。楚河汉界今犹在，谁见君王卷土来？是啊！人生苦短，岁月蹉跎。在不老的时光里，我们每个人充其量不过是一个匆匆的过客。当你走过半生，蓦然首，你会发觉：转眼间，我们便告别了葱茏的年华，跨过了中年的门槛，走进了枫红菊艳的时节。

　　有道是，流光容易把人抛，红了樱桃，绿了芭蕉。岁月如梭，不经意间便穿越半生沧桑。回首往事，多少情怀已经更改，多少青春早已不再，多少梦想恍如云烟，多少足迹已湮入尘埃。实乃，人生得失如萍散，雪落花开辞红颜。

　　三毛说：“我来不及认真地年轻，待明白过来时，只能选择认真地老去。”昨天已经落幕，明天无法彩排，唯有今天才是人生的最好舞台。

　　轻捻指尖流年，细数过往云烟。曾经的莽撞少年，总以为伸手就能够着天，凡理都要辩出个曲和直，凡事都要弄出个里和面。人过中年，我们才恍然顿悟：不和别人比，好好活自己，这才是后半场人生棋盘最好的布局。

　　好好活自己，就要力求“身心两安逸”.老了不可怕，就怕放不下。人过中年，身体机能不断下降，就像一部半新不旧的机器，各个零部件都已濒临保养期，如果不及时加以检修，等到停止工作那一天，悔之晚矣。凡事不攀比，保命是正理，浮云随风去，任尔东与西。身体健康是前提，心情快乐才安逸。服老不并非消及，而是保护自己。

　　山有山的伟岸，水有水的柔情，每个人的生活模式千差万别，就像世界上没有一模一样的两片叶子，你有你的脉络，我有我的纹理。寸有所长，尺有所短，每个人都不是完美无缺的个体，你有你的色彩，我有我的艳丽；
你羡慕别人的同时，别人也许正在羡慕你。就像卞之琳所说的那样，你站在桥上看风景，看风景的人在楼上看你。明月装饰了你的窗子，你装饰了别人的梦。我们每个人何尝不是一道独一无二的风景线，只是缺乏一双欣赏的眼光而已。

　　好好活自己，就要力求“退而求其次”.后半生，我们没有多余的精力去开拓一个未知的领域。所谓的“大不了从头再来”,那只不过是年轻人的豪言壮语。人生后半场，上帝给予我们的时间和精力是有限的，适时地放手才是最好的选择。退而求其次，看似是一种“无奈”,却也是一种豁达的智慧。它并非真正意义上的“退化”,而是为生命“留白”,为自己留下一点周旋的余地。

　　老子曾言，“虚而不屈动而愈出，多言数穷不如守中。”事多必乱，言多必失，只有保留一定的“空”,才能其用无穷。正所谓，月满则亏，水满则溢。有时退一步海阔天空，进一步山重水复。留白，也是一种取舍，只有“丢卒保车”,才能满盘皆活。

　　古人说：“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。”可见，“求索”原本就分“上”“下”.当你的“上策”无法策马扬鞭时，你必须要退避三舍求“下策”,谋定而后动，知止而有得。叶公好龙，玩假把式；
夜郎自大，唯我独尊，只能是自讨苦吃。

　　好好活自己，就要力求营造一个“小天地”.人生需自渡，这个世界上从来就没有救世主。自己的人生，黯淡与精彩完全由自己去书写，去掌舵，去布局。红尘如梦，亦真亦幻；
人生如戏，亦悲亦喜。当曲终人散时，不过是乐者自乐，歌者自歌；
伤者自伤，痛者自痛。

【篇5】医院内部控制工作方案

医院要不断提高医疗服务质量和水平， 促进医院健康、稳定、

快速发展，实行医院预期创收目的和不断满足人民群众日益 增长的医疗服务需求。由 XX为大家搜集的，我们一起来看

看吧

一、内控体系建设工作总体目标

根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的 要求，结合蚌医二附院“十三五”发展战略的要求，提高效 益，回报社会，惠及职工。按照“全面启动、分批实施、务 求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基 础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺 陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立 涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、 全过程内控体系。从而有效保证医院经营管理合法合规，资 产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效 果，促进实现医院发展战略。

医院内部控制体系建设的总体目标是：按照医院内控建 设工作的整体部署，于 20XX年年底前完成内部控制的建设 和实施工作，力争到 20XX年底，遵照《行政事业单位内部 控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》、《蚌医 二附院内部控制体系建设实施方案》，在全院范围内建立统 一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖医院各项经 营管理活动的内部控制体系 ；
制定评价标准、监督检查并促 进内部控制制度有效执行；
实现内部控制与全面风险管理有 机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设 具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设 项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统 等在内的医院运营管理的各个方面。

按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关

于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》 （财会

〔20XX〕212号）的要求，以《行政事业单位内部控制规范》

（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，

细化、完善各项经营管理业务 （工作）流程，建立适应医院经 营管理实际需要的内部控制制度体系。

1、 建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系 是约束、规范医院管理行为的准则，是减少风险、风险防控 的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进 医院发展战略和目标的实现。

2、 建立与实施内部控制遵循下列基本原则 ：

（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督 全过程，覆盖医院的各种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的

基础上，关注重点领域和咼风险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构

设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督 ，

同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持 续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建 立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期 效益，以适当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素 ：

(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础 ，主要包

括治理结构、机构设置及权责分配、人力政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经

营活动中与实现内部控制目标相关的风险 ，合理确定风险应

对策略。

(3)控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果 ，采用

相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控 制相关的信息，确保信息在医院内部、医院与外部之间进行 有效沟通。

（5）监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况 进行监督检查，评价内部控制的有效性 ，发现内部控制缺陷 时,应当及时加以改进。

4、 以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理

和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定 修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部 控制制度体系。

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